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浅谈物流服务与运输服务的涉税区别

发布时间:2022-07-29 浏览次数:1

  在日常生活中人们时常把物流运输合为一个词汇,甚至很多人都常把这两种业务混为一谈,其实二者确实存在着协调合作的关系,但概念存在着明显差异。

  概念:“为了满足客户的需要,以最低的成本,通过运输、保管、配送等方式,实现原材料、半成品、成品及相关信息由商品的产地到商品的消费地所进行的计划、实施和管理的全过程。”

  具体服务内容包括:“商品的运输、仓储、包装、搬运装卸、流通加工,以及相关的物流信息等环节。”

  现代物流通过分析、预测用户的需求,对物流定单进行处理,再协调配送、存货控制、运输、仓库管理、工厂和仓库的布局与选址、搬运装卸、采购、包装、情报信息等各个方面。

  物流服务需要具备一定的硬件设施,例如:仓储厂房、运输设施;同时,物流服务还需提供软服务,例如:仓储管理、物流调度、物流人员素质培养等。

  概念:“是在不同地域范围内,以改变物的空间位置为目的对物进行的空间位移。通过这种位移创造商品的空间效益,实现其使用价值,满足社会的不同需要。” 包括:陆路运输,水路运输、航空运输和管道运输。

  企业所得税应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条)

  如上图印花税税率表,可见物流辅助服务主要涉及印花税税种:财产租赁合同、仓储保管合同;而运输服务主要涉及货物运输合同的印花税缴纳。

  实务中企业常因业务需要与员工签订《公车私用协议》,该种服务形式个人是否需要缴纳增值税?按什么应税项目开票?是按照“运输服务”开票吗?

  其实,如果我们理解公车私用的业务实质就会明白,这属于典型的租赁业务,因此个人如果就取得的收入开票,应按照“现代服务-经营租赁”开具3%的增值税发票。

  同时,财务人员还应注意,假如员工单月的租车收入并未超过增值税纳税起征点500元,可以缴纳增值税也就不用去税务局带卡发票了。

  中华人民共和国财政部令《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》的文件规定,增值税起征点的幅度规定如下:

  随着经济全球化的发展,物流行业的发展也迎来了春天,我国电子商务与物流现代化已形成互促发展的良性业务模式。了解物流及运输的差别,不仅有利于我们在实务操作中了解行业特点及业务模式,同时也会对后续涉税及核算产生更加深入的思考。返回搜狐,查看更多



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